.svg)
Flere lande gennemfører i øjeblikket CTC for at bekæmpe momssvig (merværdiafgift) og underrapportering. CTC står for „Continuous Transaction Controls“ og beskriver obligatoriske realtids- eller næsten realtidsfakturarapporterings- og valideringskrav fra skattemyndighederne.
Hvad er CTC, og hvorfor implementerer landene det?
CTC er en elektronisk udvekslingsmodel implementeret af skattemyndighederne i et land til at administrere momsrapportering og fakturaklarering i realtid eller næsten realtid. Modellen forudsætter implementeringen af en såkaldt CTC-platform, der fungerer som en statsfakturavalidator. CTC-modellen bruges i stedet for eller i tillæg til periodisk rapportering fra virksomhederne.
Hovedformålet med CTC er at give skattemyndighederne en mere præcis og rettidig overvågning af den økonomiske aktivitet i landet, især med hensyn til momsindberetning - for at reducere det løbende voksende momsgap. Alene i Europa beløber sig dette momsgap til mere end 140 mia. EUR om året. Derudover implementerer flere lande CTC for at bekæmpe svig og korruption i forbindelse med fakturering og betaling.
Forudsætninger for CTC
CTC er primært baseret på brug af elektronisk fakturering mellem parterne. Derfor overvejer de lokale myndigheder i Europa nu at indføre obligatorisk elektronisk fakturering mellem organisationer - både private og offentlige. I en CTC-model baseret på elektronisk fakturering vil en virksomhed ikke kunne fakturere sine kunder, medmindre dette sker via en elektronisk løsning, der også understøtter CTC. Selv om nogle modeller giver mulighed for andre former for fakturering, går tendensen hen imod løsninger baseret på elektronisk fakturering. Det betyder, at hvis din virksomhed stadig sender fakturaer som papir eller e-mail, er det nu tid til at overveje overgang til en løsning til elektronisk fakturering.
Forskellige modeller til CTC
- Fakturarapportering i realtid (RITR)
- Rensning
- Centraliseret udvekslingsmodel
- Decentraliseret CTC og udveksling (DCTCE)
Fakturarapportering i realtid
Real-Time Invoice Reporting (RITR) betyder, at afsenderen af fakturaen også rapporterer fakturaen eller en delmængde af fakturaen til skattemyndighederne kort efter, at fakturaen er sendt til modtageren (inden for 24-72 timer). Denne model kræver ikke elektronisk fakturering og kræver derfor særskilte løsninger til fakturering og rapportering.
Eksempler på lande, der har implementeret RITR, er Ungarn og Sydkorea.
Rensning
Fakturaklarering betyder, at fakturaerne skal klareres (skattemæssig validering og godkendelse) før eller efter fakturaen udstedes til køber. En sådan godkendelse kan leveres af en central CTC-platform eller af akkrediterede tjenesteudbydere. En udfordring med denne model er, at det rapporteringsformat, der anvendes til klarering, er baseret på skattemyndighedernes informationsbehov, hvilket ikke bidrager til at etablere en standard for fakturering generelt eller til automatisering af AR- og AP-funktioner. På grund af dette tyr parterne ofte til e-mail for elektronisk kommunikationsfakturadata uden for rapporteringen.
Eksempler på lande, der har implementeret en godkendelsesmodel, er Chile, Costa Rica, Brasilien, Colombia, Peru, Mexico og Guatemala.
Centraliseret udvekslingsmodel
Denne model kan ses som en variant af clearingmodellen, men den kræver, at alle elektroniske fakturaer udveksles mellem sælgere og købere gennem en central platform eller netværk, der drives af regeringen. Modellen bruges både til B2G (Business to Government) og B2B (Business to Business) transaktioner.
Fakturaformatet er ofte begrænset, da det hovedsageligt fokuserer på regeringens behov for information snarere end handelspartnernes behov for information, fleksibilitet og effektivitet. Resultatet er ofte, at oplysninger, der naturligvis skal formidles via en faktura, skal dækkes af andre processer.
Eksempler på lande, der har implementeret en centraliseret udvekslingsmodel, er Italien og Tyrkiet.
DCTCE - Decentraliseret CTC og udveksling
DCTCE (Decentralized CTC and Exchange) er den model, der anbefales af Peppol og EESPA (European e-Invoicing Service Providers Association) som næste generations innovative udvekslingsmodel til håndtering af både nationale og internationale krav til elektronisk fakturering — samt elektronisk momsindberetning til de respektive involverede lande.
DCTCE er baseret på en såkaldt „femhjørnemodel“ og udnytter således den allerede etablerede og velfungerende struktur fra „fire-hjørnemodellen“.
DCTCE's infrastruktur består af et decentraliseret netværk af certificerede adgangspunkter, der administrerer fakturastrømmene mellem handelspartnere med de oplysninger, de ønsker formidlet (som i en normal fire-hjørnemodel). Alle relevante og krævede fakturaoplysninger sendes fra disse adgangspunkter til en central CTC-platform, der kontrolleres af skattemyndighederne (det femte hjørne).
Hvad er fordelene ved DCTCE?
Logiq mener, at DCTCE er den bedste mulighed for CTC, da det har mange fordele i forhold til de alternative modeller:
1) Det tilbyder det bedste fra begge verdener, da det opfylder skattemyndighedernes relevante CTC-krav, samtidig med at det imødekommer den globale økonomis behov for en pålidelig udvekslingsmodel med heterogene behov hos de forskellige økonomiske aktører.
2) Det sikrer, at parterne (køber og sælger) kan udnytte eksisterende investeringer i interoperabilitet og EDI-løsninger (Electronic Data Interchange), og at skattemyndighederne kan udnytte den eksisterende infrastruktur til e-fakturering inden for skatteforvaltning og offentlige indkøb (B2G).
3) Det letter skattemyndighedernes tekniske byrde ved at overdrage ansvaret for udveksling og validering af data til certificerede tjenesteudbydere.
4) Modellen kan implementeres gradvist afhængigt af markedets behov og modenhed.
5) Det sikrer mindre belastning på de økonomiske aktører, da tjenesteudbyderne tager sig af vedligeholdelse og opgraderinger.
6) Det sikrer kontinuiteten i elektroniske interaktioner ved at overdrage ansvaret for udveksling og validering af forretningsdokumenter til tjenesteudbydere. Der er ingen brudpunkter i modellen, i modsætning til for eksempel den centraliserede CTC-model.
7) Det sikrer datasikkerheden og privatlivets fred ved at give tjenesteudbydere mulighed for at reducere mængden af oplysninger, der udveksles med den centrale CTC-platform, og tildele dem ansvaret for sikker og krypteret overførsel af data.
8) Det muliggør lettere grænseoverskridende handel gennem mekanismer, der kan forbinde de forskellige landes DCTCE-modeller.
Hvad er CTC's betydning for mig og min virksomhed?
Nu hvor du har lært mere om CTC, begrundelsen bag det og de forskellige modeller - kan du spørge dig selv: „Hvad betyder det for mig?“.
Den 8. december 2022 offentliggjorde Europa-Kommissionen sine foreslåede moms i den digitale tidsalder (ViDA) reformer med det formål at reducere momsgabet i EU. I kølvandet på henstillingerne til medlemsstaterne om obligatorisk elektronisk fakturering og momsindberetning antages det, at et stigende antal europæiske lande snart vil indføre både obligatorisk elektronisk fakturering og en form for CTC-model.
Hvis din virksomhed allerede sender og modtager elektroniske fakturaer, betyder det, at du er godt forberedt, men bør holde en dialog med din EDI-tjenesteudbyder om eventuelle ændringer. Sammen skal du holde øje med eventuelle meddelelser om nye regler i de lande, hvor du opererer, så du har tid til at foretage de nødvendige justeringer.
Hvis din virksomhed endnu ikke har taget en løsning til elektronisk fakturering, er det nu tid til at overveje at gøre det. På denne måde kan du være forberedt på introduktionen af CTC-modeller. Det er også vigtigt at huske, at de regler, du skal følge for at overholde, bestemmes af myndighederne i de lande, du opererer i, og ikke landene for dine handelspartnere.
